11.第11行“短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)按照本月發(fā)生的因取得各種長(zhǎng)短期股票、股權(quán)、債券和基金等而支付的現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)“短期投資”、“長(zhǎng)期債券投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“投資收益”和現(xiàn)金科目的本月發(fā)生額分析填列。應(yīng)注意的是：（1）取得上述投資支付的相關(guān)稅費(fèi)，如印花稅、傭金、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)計(jì)本項(xiàng)目；（2）小企業(yè)購(gòu)買股票和債券時(shí)，投資價(jià)款中包含的應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，不構(gòu)成本項(xiàng)目?jī)?nèi)容，而應(yīng)計(jì)入本表第6行“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目[見(jiàn)財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫(xiě)的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則釋義》（以下簡(jiǎn)稱《釋義》）對(duì)準(zhǔn)則第八十四條的解釋].

　　12.第10行“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)收到的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)按照小企業(yè)當(dāng)月處置各類非流動(dòng)資產(chǎn)收到的現(xiàn)金減去處置過(guò)程以現(xiàn)金支付的相關(guān)稅費(fèi)后的凈額填列，如凈額為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。

　　13.第9行“取得投資收益收到的現(xiàn)金”：應(yīng)填列小企業(yè)當(dāng)月取得、對(duì)方以現(xiàn)金支付的股票、債券、基金的股利和利息，含收回投資時(shí)收到的對(duì)方以現(xiàn)金支付的股利或利息。本項(xiàng)目可根據(jù) “應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“投資收益”和現(xiàn)金科目的本月發(fā)生額分析填列。

　　14.第8行“收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)按照小企業(yè)當(dāng)月收回各種債權(quán)投資、股權(quán)投資所收到的現(xiàn)金填列。本項(xiàng)目可根據(jù)各類債權(quán)、股權(quán)科目和現(xiàn)金科目本月發(fā)生額分析填列，應(yīng)注意的是，收回投資取得的現(xiàn)金中包含的已確認(rèn)但尚未領(lǐng)取現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)計(jì)入本表第9行“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，不填入本項(xiàng)目。

　　15.第13行“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”=（第8行+第9行+第10行）-（第11行+第12行）；其差額為負(fù)數(shù)時(shí)，以“-”號(hào)填列。

　　16.第6行“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”：該行應(yīng)當(dāng)填入按照當(dāng)月支付的、除應(yīng)填入第3至5行之外的、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。在小企業(yè)，該項(xiàng)內(nèi)容主要在“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目中反映。包括小企業(yè)當(dāng)月以現(xiàn)金支付的、不論應(yīng)計(jì)入哪一會(huì)計(jì)期間損益的相關(guān)支出。《釋義》列舉的該項(xiàng)目具體內(nèi)容包括：（1）商品維修費(fèi)；（2）在銷售、購(gòu)買過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)及倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)；（3）廣告宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)；（4）小企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)；（5）企業(yè)行政管理部門費(fèi)用；（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研究費(fèi)用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、中介咨詢費(fèi) 、訴訟費(fèi)；（7）罰金、罰款；（8）經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)；（9）對(duì)外捐贈(zèng)、贊助的現(xiàn)金。

　　17.第5行“支付的稅費(fèi)”：應(yīng)當(dāng)按照小企業(yè)本月以現(xiàn)金繳納各種稅金、附加和基金的合計(jì)數(shù)填列，而不論稅費(fèi)屬于前期、本月或后期。

　　應(yīng)注意的事項(xiàng)主要有：

　　（1）稅費(fèi)滯納金應(yīng)包含在本項(xiàng)目；

　　（2）小企業(yè)為個(gè)人代扣代交的